第一章總 則

第一條 為規(guī)范和加強水利基本建設(shè)資金及財務(wù)管理，保障資金合理、安全、有效使用，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《國有建設(shè)單位會計制度》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、財政部、水利部《水利基本建設(shè)資金管理辦法》及省水利廳基建財會工作意見等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于局機關(guān)、局直屬事業(yè)單位及管理和使用水利建設(shè)資金的各項目法人機構(gòu)。

第三條 水利基本建設(shè)資金實行分級管理、分級負責(zé)、專款專用原則。

第四條 水利建設(shè)資金實行按項目明細核算和管理，單獨建賬，單獨核算。

第五條 局機關(guān)、局直屬事業(yè)單位及項目法人機構(gòu)要加強對建設(shè)資金的監(jiān)督和管理，嚴格貫徹、執(zhí)行水利基本建設(shè)的各項規(guī)章制度；依法籌集、撥付、使用水利基本建設(shè)資金，確保資金安全有效；做好基本建設(shè)資金的概預(yù)算編制、項目計劃執(zhí)行、投資成本控制和監(jiān)督工作，嚴格控制建設(shè)成本，提高投資效益。

第二章 管理職責(zé)

第六條 局機關(guān)、局直屬事業(yè)單位及管理和使用水利建設(shè)資金的各項目法人機構(gòu)，按照國家有關(guān)法律法規(guī)，建立并落實資金使用管理責(zé)任制和責(zé)任追究制；單位主要負責(zé)人對資金使用管理負全面責(zé)任，主管領(lǐng)導(dǎo)負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七條 市水利局水利基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)是：

1、貫徹執(zhí)行有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法，負責(zé)制定水利基本建設(shè)資金及財務(wù)管理辦法；

2、依法合理安排資金，及時調(diào)度和撥付水利基本建設(shè)資金；

3、對所屬項目的水利基本建設(shè)資金使用和管理進行監(jiān)督和檢查。

4、匯總、編報年度基本建設(shè)支出預(yù)算、財務(wù)決算；

5、收集、匯總、報送水利基本建設(shè)資金使用管理信息；

6、督促項目法人機構(gòu)做好竣工竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，并按規(guī)定及時編報竣工財務(wù)決算。

第八條 項目法人機構(gòu)水利基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)是：

項目法人負責(zé)人應(yīng)與市水利局簽訂水利基本建設(shè)項目資金及財務(wù)管理安全責(zé)任狀，明確其使用管理項目建設(shè)資金的責(zé)任。

1、貫徹執(zhí)行有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法；

2、建立健全水利基本建設(shè)資金內(nèi)部管理和控制制度；

3、辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制費用性支出，合理、有效使用水利基本建設(shè)資金；

4、編報年度基本建設(shè)支出預(yù)算和年度基本建設(shè)財務(wù)決算；

5、收集、匯總、報送水利基本建設(shè)資金使用管理信息、編報建設(shè)項目的投資效益分析報告；

6、做好項目竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，并按規(guī)定及時編報竣工財務(wù)決算，報市水利局安排審計。

第三章 資金使用管理

第九條 項目資金實行財政專戶統(tǒng)一管理。未經(jīng)市政府及財政部門批準(zhǔn)，任何項目法人不能開設(shè)單獨銀行賬戶。

第十條 項目法人機構(gòu)要按規(guī)定設(shè)置財務(wù)部門，安排具有資格的專職（或兼職）財會人員，負責(zé)水利基本建設(shè)項目資金的財務(wù)管理和會計核算工作。要依據(jù)財政部《國有建設(shè)單位會計制度》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等要求，按概算批復(fù)的項目單獨建賬，進行明細分項核算。

第十一條 資金使用必須符合項目概預(yù)算規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門根據(jù)項目概算、年度投資計劃、資金預(yù)算、工程進度等辦理資金的撥付。嚴格按資金支付審批程序辦理建設(shè)資金支付事項，即：業(yè)務(wù)具體經(jīng)辦人初始審查、有關(guān)業(yè)務(wù)部門過程審核、財務(wù)部門最終審核、單位負責(zé)人核準(zhǔn)審批。

第十二條 資金支付程序：

（一）工程進度款支付按下列程序辦理：

1、施工單位提出書面申請并附項目工程價款結(jié)算單和工程量清單；

2、經(jīng)監(jiān)理單位審核簽證；

3、建設(shè)單位工程現(xiàn)場負責(zé)人審核；

4、主辦會計稽核、財務(wù)負責(zé)人審核；

5、項目法人負責(zé)人審批；

6、交出納會計辦理。

（二）勘測設(shè)計費、監(jiān)理費、建管費等其他費用的支付按下列程序辦理：

1、經(jīng)辦人審查簽字。經(jīng)辦人對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審查和負責(zé)。原始單據(jù)必須由經(jīng)辦人、證明人簽字。購置的辦公物品、零星固定資產(chǎn)等要進行登記，并由接收人或使用人簽字。

2、有關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核；

3、主辦會計稽核、財務(wù)負責(zé)人審核；

4、項目法人負責(zé)人審批后；

5、交出納會計辦理資金的支付。

有下列情形之一的，項目法人不得支付工程進度款：1、項目工程量清單和工程價款結(jié)算單未經(jīng)監(jiān)理單位審核簽證、建設(shè)單位業(yè)務(wù)部門審核、項目法人負責(zé)人審批；2、承包人未按支付金額提供稅務(wù)發(fā)票；3、收款單位名稱、賬號等與合同約定不一致，且未作有效變更的。

第四章 合同簽訂與管理

第十三條 規(guī)范合同簽訂主體。建設(shè)項目所有勘測設(shè)計、監(jiān)理、施工、供貨等合同，必須由項目法人與承包人簽訂，不得以水利基本建設(shè)項目主管部門名義代簽。項目法人組建前，以建設(shè)項目主管部門名義簽訂的勘測設(shè)計等前期工作合同，待項目法人批準(zhǔn)組建后，由建設(shè)項目主管部門、項目法人和勘測設(shè)計單位共同簽訂補充協(xié)議，明確各方的責(zé)任和義務(wù)。

第十四條 實行合同會簽制度。項目法人在草擬合同時，必須會簽財務(wù)、工程等相關(guān)部門，財務(wù)部門根據(jù)《合同法》等有關(guān)規(guī)定，提出審核意見。承包人未提交履約保證金或保函的，項目法人不得與其簽訂正式合同。

第十五條 嚴格合同履行。合同要明確承包人的收款單位名稱、賬戶和賬號。項目法人須按照財政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》及合同約定，支付工程預(yù)付款、進度款、工程尾款和預(yù)留工程質(zhì)保金。承包人未按合同約定提交履約保證金或保函的，項目法人不得向其支付工程預(yù)付款。

第十六條 規(guī)范打捆招標(biāo)項目合同簽訂。依據(jù)省水利廳《關(guān)于進一步加強全省水利基建財會工作保障資金安全提高資金使用效益的意見》（皖水財函[2013]565號）規(guī)定，對小型水利基本建設(shè)項目（如水庫、小型農(nóng)田水利等）可實行打捆招標(biāo)。實行打捆招標(biāo)的，合同中應(yīng)明確每個小型水利建設(shè)項目的合同價款。不得將多個小型項目打捆僅簽訂一個總價合同。

第五章 預(yù)付工程款和工程價款結(jié)算管理

第十七條 預(yù)付工程款必須同時具備以下兩個條件：

1、建設(shè)合同、設(shè)備、材料采購合同已簽訂；

2、施工或供貨單位已支付合同約定的履約保證金、或已提供項目法人認可的銀行履約保函或擔(dān)保書。

預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時間和方式預(yù)付；預(yù)付工程、材料和設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位、開戶行和賬號。施工單位和供貨單位須更改賬戶，必須向項目法人出具正式書面函或證明。

第十八條 工程價款結(jié)算管理：

1、工程價款的結(jié)算嚴格按照簽訂的合同進行結(jié)算，以一個合同項目為工程價款結(jié)算的基本單位，實行一個合同項目設(shè)置一個工程價款結(jié)算單的原則。工程價款結(jié)算項目與合同項目一一對應(yīng)，合同以外的項目按合同變更處理。

凡涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同的簽訂須有財務(wù)部門參加，財務(wù)人員要參與經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同真實性審查。

2施工單位按月上報已完工程進度報表，監(jiān)理單位對施工單位上報的工程進度進度審核，編制月進度工程價款結(jié)算單，并簽發(fā)工程進度款支付證書，報項目法人機構(gòu)。

3、 工程部門對監(jiān)理審核上報的價款結(jié)算做進一步審核，并簽發(fā)工程價款結(jié)算支付單，提出價款支付意見。

4、財務(wù)部門根據(jù)已完工月報、月進度工程價款結(jié)算單、工程進度款支付證書，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進度款，同時在財務(wù)賬面反映當(dāng)月完成的投資數(shù)。

5、項目法人在與施工單位進行工程價款結(jié)算時，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預(yù)留5%的工程款，待價款結(jié)算審計和單項工程驗收后在予清算。

6、施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容后，要及時編報工程決算，經(jīng)監(jiān)理、項目法人工程部初審。按市政府45號令要求，市水利局報送市審計局進行工程造價審計。根據(jù)審計結(jié)果和驗收結(jié)論辦理最終價款結(jié)算。

未經(jīng)市審計局審計的工程項目，不得與施工單位辦理工程價款清算。

第六章 項目建設(shè)成本管理

第十九條 項目建設(shè)成本按費用支出用途分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。具體支出范圍和內(nèi)容按《國有建設(shè)單位會計制度》規(guī)定執(zhí)行。

第二十條 項目建設(shè)成本按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計算成本。

第二十一條 建設(shè)單位管理費是指單位從項目開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日起發(fā)生的管理性質(zhì)的支出。包括項目概算批復(fù)中建設(shè)單位開辦費、建設(shè)單位人員經(jīng)常費及工程管理經(jīng)常費。開支范圍有：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、項目法人聘用人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、失業(yè)保險費，辦公費、差旅交通費、勞保費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費、印花稅、業(yè)務(wù)招待費、施工現(xiàn)場津貼、審計費、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)的開支。業(yè)務(wù)招待費不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十二條 流動資產(chǎn)的管理

1、現(xiàn)金嚴格按《馬鞍山市市直行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算財務(wù)管理暫行辦法》執(zhí)行。公務(wù)卡結(jié)算強制使用目錄中有關(guān)費用支出，嚴格按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。建設(shè)管理費支出能轉(zhuǎn)賬的一律通過銀行轉(zhuǎn)賬。建設(shè)資金存款由市財政實行統(tǒng)一管理。項目建設(shè)單位要建立對賬制度，按月與市水利局總賬核對，與財政預(yù)算資金余額核對，確保賬實相符。

2、材料、設(shè)備和低值易耗品的購入、保管、領(lǐng)用，要履行審批手續(xù)。

第二十三條 固定資產(chǎn)的管理

項目法人自用的，單位價值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上，并能獨立發(fā)揮作用的設(shè)備、工器具等，按固定資產(chǎn)進行管理，通過“固定資產(chǎn)”科目進行核算。

2、固定資產(chǎn)購置實行計劃管理和審批制度。由項目法人業(yè)務(wù)部門編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算報局計財科，納入局年度部門預(yù)算的固定資產(chǎn)政府采購預(yù)算中。經(jīng)局長審閱、辦公會研究后，報財政局審批后方可采購。

3、購入或調(diào)入的固定資產(chǎn)，由項目法人機構(gòu)資產(chǎn)管理部門驗收、登記。使用人領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

4、項目法人機構(gòu)資產(chǎn)的購置、登記、保管等，依照《市水利局固定資產(chǎn)管理規(guī)定》（馬水文[2010]79號）的規(guī)定執(zhí)行。項目法人機構(gòu)應(yīng)明確固定資產(chǎn)管理人，在工程建設(shè)中按要求進行固定資產(chǎn)的登記。工程項目竣工決算審計和驗收結(jié)束后，由項目法人機構(gòu)填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，與局辦公室或接收單位辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將項目部購置的固定資產(chǎn)納入接收單位統(tǒng)一登記和管理。

第八章 土地征遷補償費的管理

第二十四條 土地征遷補償資金，必須用于工程征遷范圍內(nèi)的土地征遷補償、補助，并嚴格按照批準(zhǔn)的補償內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及時足額補償?shù)轿?。任何單位和個人不得擠占、截留和挪用。

第二十五條 土地征遷補償資金，由項目法人機構(gòu)與地方政府簽訂土地征遷協(xié)議，財務(wù)管理實行“報賬制”管理方式，地方政府負責(zé)土地征遷補償資金的使用和管理。當(dāng)土地征遷補償資金支付到合同約定或征遷補償費估算價的85%時，停止支付，余款待土地征遷專項決算審計后一次清算。

第二十六條 土地征遷補償費支付程序：

1、受托的政府土地征遷部門提出申請，并提供相關(guān)資料；

2、項目法人機構(gòu)土地征遷現(xiàn)場負責(zé)人審核并提出付款意見；

3、工程部門審核；

4、財務(wù)部門審核；

5、項目法人負責(zé)人審簽后支付。

第九章 財務(wù)報告與審計

第二十七條 項目法人報送的各種財務(wù)報表必須做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、報送及時，嚴禁弄虛作假。

第二十八條 季度報表，在季度末了5日內(nèi)報送市水利局。年度財務(wù)決算報表按上級主管部門年度決算文件通知要求報送。

第二十九條 在項目完建和工程價款審計完成后，財務(wù)部門按《水利基本建設(shè)竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（sl19-2008）要求，在規(guī)定的時間內(nèi)（大中型項目3個月，小型項目1個月）完成竣工財務(wù)決算編制工作，并送市審計局審計，工程部門要予以協(xié)助和配合?？⒐へ攧?wù)決算未經(jīng)市審計局審計，不得辦理竣工驗收。

第三十條 預(yù)留未完工程和預(yù)留費用的額度控制，按財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行。大中型項目控制在概算總投資的3%以內(nèi)，小型項目控制在5%以內(nèi)，超出規(guī)定比例，不得編制竣工財務(wù)決算報告。非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，按財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建[2002]394號）執(zhí)行。概算批復(fù)內(nèi)子項目在決算時尚未實施的，應(yīng)經(jīng)竣工驗收委員會審查同意，并確定實施期限后，按概算批準(zhǔn)數(shù)預(yù)留。未辦理變更手續(xù)且未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的新增建設(shè)內(nèi)容，不得列入預(yù)留未完工程投資。

第十章 監(jiān)督管理

第三十一條 項目法人機構(gòu)的財務(wù)部門在項目法人負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受市水利、發(fā)改、財政、審計和監(jiān)察部門的檢查和監(jiān)督。

第三十二條 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要分清責(zé)任，并及時進行糾正和處理。對違規(guī)違紀造成嚴重經(jīng)濟損失的個人，應(yīng)根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》追究其行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的要依法追究其刑事責(zé)任。

第十一章 附則

第三十三條 本辦法由局計財科負責(zé)解釋。

第三十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。