施工合同對于工程項目來說具有靈魂式的重要意義。因此合同風(fēng)險管理也得到了施工企業(yè)的廣泛重視。作為承包商，要想獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益，就需要了解施工合同風(fēng)險的性質(zhì)，準(zhǔn)確判斷并有效防范風(fēng)險，以爭取良好的經(jīng)濟(jì)效益。

施工合同風(fēng)險主要類別

在建筑工程中風(fēng)險的存在形式是多種多樣的，既可以按主客觀因素分類，也可以風(fēng)險是否可控分類，還可以按風(fēng)險可能造成損失的大小分類。但不管是哪種形式的風(fēng)險，都會從環(huán)境、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面表現(xiàn)出來。本文僅按主、客觀因素分類。

主觀風(fēng)險主要包括以下幾方面：施工準(zhǔn)備不充分。設(shè)計變更或圖紙供應(yīng)不及時。因施工組織設(shè)計的缺陷影響實際發(fā)生的施工費用和工期。分包商管理、技術(shù)水平不符合要求。發(fā)包人的材料、設(shè)備供應(yīng)不及時。合同存在比較嚴(yán)重的紕漏；轉(zhuǎn)移風(fēng)險的擔(dān)保、索賠、保險等相應(yīng)條款不夠完善。發(fā)包人履約能力差，無力支付工程款或惡意拖欠工程款。分包商（特別是發(fā)包人指定的分包商）違約，不能按質(zhì)、按量、按時完工。由于發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低，不能及時解決問題，或者發(fā)出錯誤指令。

客觀風(fēng)險主要包括以下幾方面。發(fā)包人提供的水文、地質(zhì)、氣象等條件與實際情況出入很大，引起工程量增加或拖延工期。針對特殊工藝，發(fā)包人要求不合理或過于苛刻，而雙方事先又沒有約定。要素市場價格的變化，特別是價格的上漲因素、直接影響著工程承包價格，如果合同中沒有調(diào)價條款或調(diào)價條款寫得太籠統(tǒng)，必然給承包商帶來風(fēng)險，如果承包商最初簽訂了“固定總價合同”，遇價格上漲則損失更大。存貸款利率變動，匯率變化等。國家對工資、稅種、稅率、工作日等調(diào)整。

施工合同風(fēng)險識別

有效進(jìn)行合同風(fēng)險識別是防范和控制風(fēng)險的前提。一般來說施工企業(yè)進(jìn)行合同風(fēng)險識別的常用方法的有下列幾種：專家調(diào)查法、財務(wù)報表法、流程圖法、初始清單法、經(jīng)驗數(shù)據(jù)法和風(fēng)險調(diào)查法。
專家調(diào)查法。包括調(diào)查問卷法、面談法、專題討論法、德爾菲法等，常用的主要方式有兩種：一種是召集企業(yè)有關(guān)高級專業(yè)管理人員開會，另一種是采用問卷式調(diào)查，由風(fēng)險管理人員對高級專業(yè)管理人員發(fā)表的意見加以歸納分類、整理分析，形成總體風(fēng)險表，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

財務(wù)報表法。采用財務(wù)報表法進(jìn)行風(fēng)險識別，要對財務(wù)報表中所列的各項會計數(shù)據(jù)作深入的分析研究，通過對以往相似工程財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來識別擬承攬的工程風(fēng)險。

流程圖法。主要是將合同從立項簽訂、招投標(biāo)、委托授權(quán)、市場準(zhǔn)入、合同履行、終結(jié)及售后服務(wù)全過程，以流程圖的形式繪制出來，從而確定合同管理的重要環(huán)節(jié)，進(jìn)行風(fēng)險分析，提出補救措施。這種方法比較簡潔和直觀，易于發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵控制點的風(fēng)險因素。

初始清單法。首先將其按單項工程、單位工程分解，再對各單項工程、單位工程分別從時間維、目標(biāo)維和因素維進(jìn)行分解，識別出建設(shè)工程主要的、常見的風(fēng)險，還可以參照同類建設(shè)工程風(fēng)險的經(jīng)驗數(shù)據(jù)(若無現(xiàn)成的資料，則要多方收集)或針對具體建設(shè)工程的特點進(jìn)行風(fēng)險調(diào)查。

經(jīng)驗數(shù)據(jù)法。經(jīng)驗數(shù)據(jù)法也稱為統(tǒng)計資料法，即根據(jù)已承建項目的相關(guān)風(fēng)險資料來識別擬承建工程的風(fēng)險。

風(fēng)險調(diào)查法。風(fēng)險調(diào)查應(yīng)當(dāng)從分析具體建設(shè)工程的特點入手，一方面對通過其他方法已識別出的風(fēng)險(如初始風(fēng)險清單所列出的風(fēng)險)進(jìn)行鑒別和確認(rèn)，另一方面，通過風(fēng)險調(diào)查有可能發(fā)現(xiàn)此前尚未識別出的重要的工程風(fēng)險。通常，風(fēng)險調(diào)查可以從組織、技術(shù)、自然、環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、合同等方面分析擬承建工程的特點以及相應(yīng)的潛在風(fēng)險。需要說明的是風(fēng)險調(diào)查并不是一次性的，由于風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)的、完整的循環(huán)過程，因而風(fēng)險調(diào)查也應(yīng)該在建設(shè)工程實施全過程中不斷地進(jìn)行，這樣才能了解不斷變化的條件對工程風(fēng)險狀態(tài)的影響。當(dāng)然，隨著工程實施的進(jìn)展，不確定性因素越來越少，風(fēng)險調(diào)查的內(nèi)容亦將相應(yīng)減少，風(fēng)險調(diào)查的重點也隨之變化。 [NextPage]

對于施工合同風(fēng)險來說，僅僅采用一種風(fēng)險識別方法是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，一般都應(yīng)綜合采用兩種或多種風(fēng)險識別方法，才能取得較為滿意的結(jié)果。而且，不論采用何種風(fēng)險識別方法組合，都必須包含風(fēng)險調(diào)查法。從某種意義上講，前五種風(fēng)險識別方法的主要作用在于建立初始風(fēng)險清單，而風(fēng)險調(diào)查法的作用則在于建立最終的風(fēng)險清單。

施工合同風(fēng)險對策及措施

施工合同風(fēng)險對策的類型。施工合同風(fēng)險對策有許多種，但常用的風(fēng)險對策主要有風(fēng)險回避、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險自擔(dān)。各種對策均有其適用范圍，但對一個具體的施工合同來說并不是只運用一種方式，往往是針對不同的施工合同綜合應(yīng)用。
風(fēng)險回避是徹底規(guī)避風(fēng)險的一種做法，即斷絕風(fēng)險的來源。風(fēng)險回避對策的采用一般都很慎重，因為避免遭受損失的同時也放棄了獲得利潤的可能，一般適用于以下兩種情況：其一是風(fēng)險可能造成相當(dāng)大的損失，且發(fā)生的頻率較高，其二是應(yīng)用其他對策的代價昂貴，得不償失。

風(fēng)險控制是針對可控性風(fēng)險采取的防止風(fēng)險發(fā)生、減少損失的對策，也是絕大部分項目應(yīng)用的主要風(fēng)險對策。風(fēng)險控制措施必須針對項目具體情況提出，即可以是項目內(nèi)部采取的技術(shù)措施、工程措施和管理措施等，也可以是采取向外分散的或減少項目承擔(dān)的風(fēng)險。

風(fēng)險轉(zhuǎn)移是合同某一方試圖將自身可能面臨的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)，以避免風(fēng)險損失。可以將風(fēng)險源轉(zhuǎn)移出去，或只把部分或全部風(fēng)險損失轉(zhuǎn)移出去。后一種方法主要分為保險轉(zhuǎn)移方法和非保險轉(zhuǎn)移方法。

風(fēng)險自擔(dān)就是將風(fēng)險損失留給施工企業(yè)自己承擔(dān)，這又分為兩種情況。一種是已知有風(fēng)險，但由于可能獲得高額利潤或因為企業(yè)戰(zhàn)略考慮而需要冒險，必須承擔(dān)這種風(fēng)險。第二種情況是已知有風(fēng)險，但若采取某種風(fēng)險措施，其費用支出將大于自擔(dān)風(fēng)險損失。

施工合同風(fēng)險控制的主要措施。簽訂合同始終堅持“利益原則”。承包商有權(quán)簽訂一個平等互惠的合同條款，這是承包商減少或轉(zhuǎn)移風(fēng)險所需堅持的最基本原則。承包商可以說服業(yè)主修訂某些過于苛刻的條件，確保合同雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系比較平衡。利益原則不僅是合同談判和簽訂的基本原則，而且是整個合同管理和工程項目管理的基本原則。

建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估是企業(yè)對即將面臨的各種風(fēng)險加以分析和決策的過程。企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險評估小組，將項目的風(fēng)險管理落實到相應(yīng)管理部門或項目管理班子。這種“由下而上”的方式鼓勵管理者積極衡量并控制所在部門的風(fēng)險，同時采取相應(yīng)的激勵機制，使管理者還可以從降低企業(yè)或項目運營風(fēng)險得到回報。 

建立企業(yè)內(nèi)部ERP信息共享平臺,實現(xiàn)企業(yè)對運營項目進(jìn)度和狀態(tài)的實時監(jiān)控。作為建筑企業(yè)動態(tài)管理信息平臺，ERP整合了承建工程的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，可以實時、動態(tài)地反映項目施工管理與成本信息；建立成本核算與施工管理體系，多角度反映并分析項目運營差異，降低發(fā)生風(fēng)險的可能性，將企業(yè)運營的工程項目所面臨的風(fēng)險降到最低。

承包商在合同正式簽訂前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審查把關(guān)。其要點是：施工合同是否合法，業(yè)主的審批手續(xù)是否完備健全，合同是否需要公證和批準(zhǔn)；合同是否完整無誤，包括合同文件的完備和合同條款的完備；合同是否采取了示范文本，與其對照有無差異；合同雙方責(zé)任和權(quán)益是否失衡，確定如何制約；合同實施會帶來什么后果，完不成的法律責(zé)任是什么，如何補救；雙方合同的理解是否一致，發(fā)現(xiàn)歧義及時溝通。

轉(zhuǎn)移風(fēng)險和開展索賠。合同雙方都希望轉(zhuǎn)移風(fēng)險，推行索賠制度正是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的有效方法。另一方面要注意向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。主要通過履約保證、工程保險和工程分包等方式來實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移；根據(jù)目前國內(nèi)的建筑市場現(xiàn)狀，施工企業(yè)重點要做好分包管理工作，這是目前有效轉(zhuǎn)移施工合同風(fēng)險的重要方式。

防止借資、墊資承接工程。沒有進(jìn)行公開招投標(biāo)前就簽訂協(xié)議或者企業(yè)間借貸是違反法律法規(guī)的，是無效民事行為。一旦發(fā)生糾紛，對施工企業(yè)極為不利，可能導(dǎo)致投入的資金不能及時收回或者無法收回。

在合同的簽訂和實施過程中，不要輕易相信任何口頭承諾和保證，一“字”千金，而非一“諾”千金。雙方商討的結(jié)果、做出的決定或?qū)Ψ降某兄Z，只有寫入合同，或雙方簽署文字意見才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌，只有把每一項活動存在的風(fēng)險降到最低，才能獲得最大收益。
（作者單位：中國石化集團(tuán)第四建設(shè)公司）