深圳證監(jiān)局關(guān)于對海洋王照明科技股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定

海洋王照明科技股份有限公司：

經(jīng)查，你公司存在以下問題：

一、公司治理不完善

你公司董事、監(jiān)事及高級管理人員薪酬方案未提交公司董事會、股東大會審議，董事會、監(jiān)事會會議記錄未記錄相關(guān)人員發(fā)言要點，個別股東大會議案表決票統(tǒng)計不準確。上述情形違反了《上市公司治理準則》（證監(jiān)會公告〔2018〕29號）第三十二條、第四十四條、第六十條和《上市公司股東大會規(guī)則》（證監(jiān)會公告〔2022〕13號）第三十六條第二款的規(guī)定。

二、財務(wù)會計核算不規(guī)范

（一）子公司收入及成本會計核算不規(guī)范

子公司深圳市明之輝建設(shè)工程有限公司(以下簡稱明之輝)對部分燈具銷售業(yè)務(wù)錯誤地按照履約進度計算確認收入；2020年及2021年，將部分已完工但尚未結(jié)算項目在財務(wù)報表中錯誤列示為存貨；未及時調(diào)整部分項目預(yù)算總成本，影響跨年度核算施工項目收入、成本的準確性。上述情形違反了《企業(yè)會計準則第14號——收入》（財會〔2017〕22號，下同）第十二條、第十三條和第四十一條的相關(guān)規(guī)定。

（二）合同資產(chǎn)減值準備計提不規(guī)范

2020年末，明之輝未對已完工未結(jié)算工程項目相關(guān)合同資產(chǎn)計提減值準備；2020年執(zhí)行合同資產(chǎn)科目時賬齡劃分不準確，影響后續(xù)年度合同資產(chǎn)賬齡的準確性。上述情況違反了《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）第四十六條的相關(guān)規(guī)定。

（三）合同資產(chǎn)和應(yīng)收賬款分類不準確

明之輝對不同工程項目相關(guān)合同資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的時點存在差異，缺乏具體執(zhí)行標準，影響合同資產(chǎn)和應(yīng)收賬款分類準確性。上述情形違反了《企業(yè)會計準則第14號——收入》第四十一條的相關(guān)規(guī)定。

上述情況影響了相關(guān)財務(wù)信息披露的準確性，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號，下同）第三條第一款規(guī)定。

此外，你公司還存在個別事項內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范、募集資金管理制度不規(guī)范、部分制度更新不及時、個別銷售訂單的驗收時間早于客戶出具驗收單的時間。

上述情形反映出你公司在公司治理、子公司財務(wù)管理等方面存在不規(guī)范情況。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條和《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》（證監(jiān)會公告〔2022〕21號）第二十一條的規(guī)定，我局決定對你公司采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。你公司應(yīng)按照以下要求采取有效措施進行改正，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報告。

一、你公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)加強證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，忠實勤勉、謹慎履職，切實提高公司規(guī)范運作水平和信息披露質(zhì)量。

二、你公司應(yīng)夯實財務(wù)核算基礎(chǔ)，增強財務(wù)人員的專業(yè)水平，提升會計核算和財務(wù)管理的能力和水平，從源頭保證財務(wù)報告信息質(zhì)量。

三、你公司應(yīng)高度重視整改工作，對公司治理、財務(wù)會計核算等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)或不規(guī)范情形進行全面梳理，制定整改計劃，采取有效措施整改。

如對本監(jiān)管措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)管管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行。

深圳證監(jiān)局

2023年12月25日

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